資金繰りが苦しいときにやること｜改善の順番とチェックリスト

「資金繰りが苦しい」と検索してこのページに来た方は、今月の支払いをどう乗り切るかで頭がいっぱいだと思います。慌てて動く前に、何から手をつければいいか順番に整理しておきましょう。難しい知識がなくても、今日から始められることばかりです。

黒字倒産と資金繰り改善とは

「利益は出ているのに、なぜか手元にお金がない」。こういう相談をよく受けます。これが黒字倒産と呼ばれる状態です。決算書の上では黒字でも、支払いのタイミングが合わず資金が尽きて倒産してしまいます。売上が伸びている会社ほど、この罠にはまりやすいです。

資金繰り改善とは、お金の出入りのタイミングを整えることです。利益を増やす話とは別の問題だと考えてください。今月払うお金と、今月入ってくるお金のズレを小さくしていく作業です。

キャッシュフロー改善という言葉も、似た意味でよく使われます。厳密には範囲が少し違いますが、現場で困っている経営者にとってはほぼ同じ問題です。手元の現金がいつ、いくら必要かを把握できていないことが、一番の原因になっているケースが多いです。

最初にやること：資金繰り表を作る

資金繰りが苦しいと感じたら、最初にやるのは資金繰り表を作ることです。順番を飛ばして借入や支払い交渉に走ってしまう方が多いのですが、まず自社の状態を数字で見ないと、どこにいくら足りないのか分かりません。

資金繰り表の作り方は難しくありません。エクセルで十分です。横軸に月（厳しいときは週単位）、縦軸に「前月繰越」「入金」「出金」「翌月繰越」の項目を並べます。入金は売掛金の回収予定、出金は仕入代金・人件費・家賃・借入返済・税金の支払いを、分かっている範囲で埋めていきます。

ここでつまずく人が多いのが、入金の見込みを甘く見積もってしまうことです。「たぶん今月中に入る」ではなく、契約書や請求書に書かれた入金予定日をそのまま使ってください。楽観的な数字で作った資金繰り表は、かえって危険です。

3か月先まで作れると理想ですが、まずは今月と来月だけでも構いません。手元の現金がマイナスになる日が見えてきたら、それが今いちばん先に対処すべき問題です。

資金繰り改善の順番

資金繰り表で「いつ、いくら足りないか」が見えたら、次は順番に手を打っていきます。順番を間違えると、後で使える選択肢が狭まってしまうので気をつけてください。

まず、支払いの優先順位を決めます。給与や税金の滞納は信用を大きく損ないますし延滞税もかかるので、後回しにしないほうがいい支払いです。仕入先への支払いや家賃は、事情を話せば猶予をもらえることがあります。

次に、削れる支出がないか洗い出します。使っていないサービスの契約や、効果が薄い広告費など、見直せるものは意外とあります。ここで無理な削減をして売上まで落としてしまっては本末転倒なので、優先順位をつけながら進めてください。

それでも足りない場合は、資金調達を検討します。銀行への追加融資の相談、信用保証協会の制度、日本政策金融公庫のセーフティネット貸付、ファクタリング（売掛金を早期に現金化する方法）などが選択肢になります。ファクタリングは審査が早く数日で現金化できることが多い一方、手数料が融資より高くなりがちです。借入は金利を低く抑えられますが、審査に時間がかかります。制度の詳細や利用できる条件は年度によって変わるので、検討する際は必ず窓口や最新の案内で確認してください。

運転資金の計算方法といくら足りないか

「いくら資金を用意すればいいか」と聞かれたら、運転資金の計算から始めます。運転資金の目安は次の式で出せます。運転資金＝売上債権（売掛金・受取手形）＋棚卸資産－仕入債務（買掛金・支払手形）。

例えば、月商1000万円の会社で、売掛金の回収まで平均60日、仕入代金の支払いまで平均30日だとします。この差の30日分、約1000万円を常に立て替えている状態になります。この立て替え分が運転資金です。

資金繰り改善の事例としてよく紹介されるのが、この回収と支払いのサイト（期間）を見直すパターンです。売掛金の回収を早める交渉や、支払いサイトを延ばす交渉ができれば、借入に頼らなくても資金繰りが変わることがあります。

売上が伸びている会社ほど、この立て替え分も増えていきます。「黒字なのに資金が足りない」と感じる会社の多くは、ここに原因があります。

資金繰り改善は誰に相談すればいいか

資金繰り改善を誰に相談すればいいか、迷う方は多いです。無料で相談できる窓口もいくつかあります。商工会議所、商工会、よろず支援拠点は公的な相談窓口で、費用はかかりません。顧問税理士がいる場合は、まずそこに数字を見てもらうのも近道です。

ただし、税理士は数字の専門家であって、金融機関との交渉や事業全体の立て直しの段取りは範囲外のことも多いです。資金繰り表を一緒に作りながら、支払い交渉や資金調達の段取りまで一緒に整理してほしい場合は、経営支援に関わる専門家に相談する選択肢もあります。

相談するタイミングは早いほど、使える選択肢が残ります。資金がショートする1週間前に相談されても、打てる手は限られてしまいます。数字が苦しくなってきたと感じた段階で、一度誰かに数字を見せてください。

自社に置き換えると

ここまで読んで、自社の状況を確認してみてください。今月と来月の資金繰り表を作ったとき、残高がマイナスになる日はありますか。運転資金を計算したとき、その金額をまかなえるだけの借入枠や現金は用意できていますか。支払いの優先順位を、感覚ではなく紙に書き出せていますか。

この3つにすぐ答えられない場合は、まず資金繰り表を作るところから始めてください。

山口県周南市の合同会社RYDEENでは、中小企業の資金繰り表づくりや経営の数字の整理を一緒に行っています。一人で抱え込まず、早めに相談してください。